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　　現(xiàn)將我縣2016年縣級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支的審計工作報告如下，請予審議。

　　2016年，我縣審計工作在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，圍繞振興發(fā)展目標(biāo)，落實中央和省市的要求，積極適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，有步驟、有重點、有成效地推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋，增強(qiáng)了審計監(jiān)督效能。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計局對本縣2016年度財政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支進(jìn)行了審計，重點審查了財政部門和有關(guān)單位2016年度的預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況，持續(xù)加強(qiáng)對保障性安居工程、征地拆遷、農(nóng)田基本建設(shè)等重點民生資金的審計，在服務(wù)改革發(fā)展、保障改善民生、規(guī)范財政管理等方面，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。全年共完成審計項目32個，查出違規(guī)金額49萬元，管理不規(guī)范金額66,856萬元，發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益13萬元，提交審計報告48篇。上交財政49萬元，減少財政撥款1131萬元，調(diào)賬處理金額65萬元。通過審計增收節(jié)支1178萬元，審計后挽回?fù)p失1162萬元。

　　審計結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣人大十四屆六次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，2016年縣本級財政預(yù)算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。

　　——加快發(fā)展，財政收入目標(biāo)全面完成。縣政府圍繞振興發(fā)展主線，認(rèn)真落實積極財政政策和縣委重大決策部署，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，努力培植新的稅源。一般公共預(yù)算總收入達(dá)到38.48億元，比上年增長3.72%；一般公共預(yù)算本級收入9.60億元，比上年增長17.29%，完成預(yù)算數(shù)的102% ，一般公共預(yù)算本級收入占一般公共預(yù)算總收入的比重為24.95%，全面實現(xiàn)了年初確定的各項目標(biāo)任務(wù)。

　　——保障有力，重點民生投入穩(wěn)中有增。進(jìn)一步加強(qiáng)支出管理，不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，完善國庫集中支付，盤活財政存量資金，加快財政支出進(jìn)度，不斷提高財政資金使用效率。全年一般公共預(yù)算本級支出35.54億元，比上年增長9.45%，其中：用于教育、文化體育與傳媒、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、住房保障和糧油物資儲備管理事務(wù)等民生支出27.80億元，占一般公共預(yù)算本級支出的78.20%，重點民生支出得到較好的保障。

　　——深化改革，財政管理規(guī)范化水平穩(wěn)步提高。加大預(yù)算改革力度，編制全口徑預(yù)算，完善預(yù)決算信息公開。強(qiáng)化財政收支管理，創(chuàng)新財政管理改革，不斷加強(qiáng)預(yù)算管理工作，財政資金支出基本真實、合法、有效，資金管理水平穩(wěn)步提高。加大國庫集中支付力度，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出。

　　一、縣級財政管理審計情況

　　主要審計了縣財政局組織實施的2016年度縣級預(yù)算執(zhí)行情況。2016年，一般公共預(yù)算總收入38.48億元，一般公共預(yù)算總支出36.84億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.64億元; 政府性基金預(yù)算總收入4.21億元，總支出3.98億元，年終結(jié)余0.23億元；社會保險基金預(yù)算總收入4.2億元，總支出3.19億元，當(dāng)年收支結(jié)余1.01億元，年終滾存結(jié)余3.28億元。審計結(jié)果表明，縣財政局緊緊圍繞縣委、縣政府的決策部署，加強(qiáng)收入征管, 財政收入保持較快增長；強(qiáng)化支出管理,加大重點項目建設(shè)投入，切實保障和改善民生；加強(qiáng)財政資金監(jiān)管，全面增強(qiáng)財政保障能力。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　(一)多列預(yù)算收入157.21萬元。縣財政專戶管理資金賬，將不屬于非稅收入的義務(wù)植樹代勞費(fèi)9.63萬元、衛(wèi)生費(fèi)147.58萬元繳入國庫。

　　(二)少列預(yù)算收入148.26萬元。一是縣財政專戶管理資金賬，收取各單位上交店租、資產(chǎn)處置等收入余額140.58萬元未繳入國庫。二是縣住建局2016年底“應(yīng)繳財政款—城鎮(zhèn)建設(shè)配套費(fèi)”余額 7.68萬元未上繳國庫。

　　(三)部門預(yù)算結(jié)余資金使用不合規(guī)，涉及金額4800萬元。2016年,縣地方稅務(wù)局上繳財政基本支出結(jié)余資金合計4800萬元，縣財政分別于2016年8月、12月和2017年1月將上繳的結(jié)余資金撥入到財政局經(jīng)費(fèi)賬戶2300萬元和地稅局經(jīng)費(fèi)賬戶2500萬元。截至審計日止，縣財政局經(jīng)費(fèi)賬戶仍存放著地稅局經(jīng)費(fèi)結(jié)余留用資金余額2300萬元。

　　(四)暫付款項掛賬金額大，涉及金額5.21億元。財政總預(yù)算賬2016年底暫付款項科目余額5.21億元，其中當(dāng)年新增無預(yù)算撥款到縣直單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府作暫付掛賬2.65億元，占暫付款余額的50.86%，超過1年以上的暫付款2.56億元，占暫付款余額的49.14%。

　　(五)未及時征收非稅收入，涉及金額6544.29萬元。縣住建局2016年辦理的建筑工程開工許可30宗中，應(yīng)收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)2766.24萬元，截至2017年6月底，仍有3宗未及時收取城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1744.29萬元；2016年末掛賬的應(yīng)收國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入12,800萬元，截至2017年6月底，仍有3個中標(biāo)單位欠繳國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入4800萬元。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行及單位財政財務(wù)收支審計情況

　　（一）6個單位部門預(yù)算執(zhí)行審計。

　　對6個單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，審計結(jié)果表明，部門預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：有2個單位部門預(yù)算編制及調(diào)整手續(xù)不夠完善，有1個單位多計收入117.50萬元，有1個單位大額現(xiàn)金支付21.29萬元，有1個單位房租收入未納入預(yù)算管理67.10萬元，有1個單位白單付款13.20萬元，有1個單位工程結(jié)算未按規(guī)定報送相關(guān)機(jī)構(gòu)審核73.23萬元，有1個單位固定資產(chǎn)處置手續(xù)不完善81.63萬元，有2個單位公務(wù)接待報銷憑證不齊全8.78萬元，有2個單位付款手續(xù)不完善11.03萬元。

　　（二）13個單位財政財務(wù)收支審計。

　　對茶陽鎮(zhèn)、湖寮鎮(zhèn)、洲瑞鎮(zhèn)、百侯鎮(zhèn)，交通運(yùn)輸局、縣委組織部、林業(yè)局、人社局、社保局、統(tǒng)計局、環(huán)保局、食藥監(jiān)局以及縣檢察院等13個單位進(jìn)行了財政財務(wù)收支審計。審計結(jié)果表明，大部分單位能貫徹落實縣委、縣政府的決策部署，加強(qiáng)財政財務(wù)收支管理，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.未嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定。有4個單位應(yīng)上繳的社會撫養(yǎng)費(fèi)、出租收入、處置國有資產(chǎn)等收入未按規(guī)定上繳財政，涉及金額85.30萬元。 

　　2.部分項目單位未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，工程管理和財務(wù)核算不規(guī)范。一是有3個單位部分基建項目存在未立項報建、未公開招標(biāo)問題；二是有1個單位工程造價未按規(guī)定報送相關(guān)機(jī)構(gòu)審核；三是有5個單位多付工程稅費(fèi)33.66萬元；四是有1個單位工程投資超過原批復(fù)概算10%以上未按規(guī)定報批。

　　3.預(yù)算管理不規(guī)范。有3個單位違規(guī)擴(kuò)大支出范圍，以工作經(jīng)費(fèi)名義支持無經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的其他單位，涉及金額128.16萬元；有1個縣直單位違規(guī)用各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的費(fèi)用發(fā)票列支辦公用品、接待費(fèi)等，涉及金額12.98萬元。

　　4.“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)等管理使用不夠規(guī)范。有3個單位公務(wù)招待費(fèi)未在規(guī)定科目列支，涉及金額390.02萬元；有9個單位部分公務(wù)接待費(fèi)支出無公函和接待清單；有5個單位付款手續(xù)不完善，有些支出無明細(xì)清單、無證明人及驗收人簽名，列支會議費(fèi)無會議名稱、人員簽到等相關(guān)證明材料，支付慰問金無實名對象等，涉及金額195.08萬元。

　　5.資產(chǎn)管理不規(guī)范。有11個單位新增固定資產(chǎn)未入賬，涉及金額70.05萬元；有1個單位未經(jīng)審批違規(guī)處置固定資產(chǎn)25.96萬元。

　　6.資金管理使用不規(guī)范。有1個單位公款私存33.18萬元；有3個單位支付費(fèi)用未向收款方取得發(fā)票，涉及金額18.71萬元；有2個單位大額現(xiàn)金結(jié)算，涉及金額7.55萬元。

　　7.未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定。有3個單位未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額118.87萬元。 

　　8.會計核算和管理不規(guī)范。有5個單位分別存在“白條”抵庫、未按規(guī)定使用會計科目及編制會計報表、債權(quán)債務(wù)長期未清理、借款報賬不及時等問題。

　　三、政策落實跟蹤審計情況

　　對新時期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅行動計劃落實情況、小額貸款公司風(fēng)險、地方政府債券資金下達(dá)及使用情況、中小河流治理等4個專題落實情況進(jìn)行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，縣委縣政府能夠貫徹落實國家和省市重大決策部署，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革及“三去一降一補(bǔ)”政策措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：新時期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作推進(jìn)力度不夠；小額貸款公司經(jīng)營未切實落實“支農(nóng)支小”政策，違規(guī)借出周轉(zhuǎn)金給公司股東，以及坐支現(xiàn)金等；財政撥入的置換債券資金結(jié)存998.20萬元未使用；中小河流治理有部分項目結(jié)存資金未撥付、部分項目建設(shè)進(jìn)度滯后。

　　四、工程建設(shè)項目審計情況

　　對龍山市場公租、廉租、經(jīng)濟(jì)適用房工程造價進(jìn)行審核，對城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，3個項目建設(shè)單位基本執(zhí)行國家基建程序、工程管理和財務(wù)核算制度較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：龍山市場工程送審造價6356.53萬元，核減1131萬元，多計了工程造價；城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計項目，稅費(fèi)減免政策落實不到位，違規(guī)收取白蟻防治費(fèi)13萬元；部分保障對象家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，但未按規(guī)定及時退出，部分公租、廉租住房被轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借，或空置半年以上，涉及住房10套。

　　五、專項資金審計情況

　　對龍?zhí)墩瘡V東文藝家采風(fēng)創(chuàng)作基地征地項目和2012年、2013年高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目進(jìn)行審計，配合上級審計機(jī)關(guān)對林業(yè)四項專項資金審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：征地項目失地農(nóng)民社保補(bǔ)償程序不合規(guī)；高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目單位擠占項目管理費(fèi)3萬元、后續(xù)管理維護(hù)不到位；林業(yè)四項專項資金項目不合規(guī)提取間接費(fèi)40.50萬元、碳匯林撫育專項資金未按對應(yīng)年度實施713.15萬元。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計局將按照縣政府的要求督促有關(guān)部門、單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。

　　對上年度審計工作報告反映的問題，各有關(guān)部門、單位按照審計要求，基本上組織整改。截至2016年12月底，已上繳、追回或歸還財政資金1298萬元，規(guī)范會計賬目資金近6億元，被審計單位根據(jù)審計建議要求制訂整改措施。

　　六、審計建議

　　（一）繼續(xù)提高財政預(yù)算的編制水平。進(jìn)一步認(rèn)真貫徹執(zhí)行新預(yù)算法，完善預(yù)算編制，做到應(yīng)編盡編，并且及時根據(jù)財政收支的變化及時調(diào)整預(yù)算，特別是地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)算資金結(jié)余較大，應(yīng)合理調(diào)整預(yù)算支出。要進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，提高預(yù)算的可操作性，增加預(yù)算的完整性和透明度，切實提高預(yù)算編制的質(zhì)量。

　　（二）強(qiáng)化預(yù)算收入征收和支出的管理。加大對各項財政收入征收入庫的監(jiān)管力度，確保應(yīng)收盡收，及時、足額繳入國庫。加強(qiáng)預(yù)算支出管理，加快支出進(jìn)度，規(guī)范財政資金撥付，盤活存量，用活增量，壓縮一般性開支，充分發(fā)揮財政資金使用效益。

　　（三）加強(qiáng)政府重大投資項目監(jiān)管。嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度，規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)項目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對重大項目資金使用跟蹤檢查力度，確保資金使用合法合規(guī)。

　　（四）加大對專項資金的監(jiān)管力度。規(guī)范專項資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度。對專項資金的分配、撥付、使用的全過程進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。清查、清理歷年沉淀下來的財政專項資金，充分發(fā)揮財政專項資金的導(dǎo)向和激勵作用。