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　　大埔縣人民政府關(guān)于2019年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

　　——2020年10月23日在大埔縣第十五屆人民代表大會(huì)

　　常務(wù)委員會(huì)第35次會(huì)議上

　　大埔縣審計(jì)局局長(zhǎng) 周威

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2019年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　2019年以來，縣審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞中央重大決策部署及省、市、縣工作要求，認(rèn)真落實(shí)縣人大常委會(huì)有關(guān)決議，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，加大預(yù)算執(zhí)行審計(jì)力度，組織實(shí)施2019年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，著力發(fā)揮了審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用。審計(jì)結(jié)果表明，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，緊盯全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)，認(rèn)真實(shí)施縣委“456”工作思路和舉措，扎實(shí)做好各項(xiàng)工作，認(rèn)真執(zhí)行大埔縣十五屆人大4次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，全縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，2019年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。

　　——突出重點(diǎn)，切實(shí)保障民生支出。壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，騰出財(cái)力保基本民生、辦民生實(shí)事。全年安排公共安全、教育、文化旅游體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、衛(wèi)生健康、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、住房保障和糧油物資儲(chǔ)備等民生支出37.51億元，同比增長(zhǎng)13.7%，占一般公共財(cái)政預(yù)算本級(jí)支出的81.63%，重點(diǎn)民生支出得到較好的保障。

　　——深化改革，財(cái)政管理成效凸現(xiàn)。進(jìn)一步深化改革，加強(qiáng)財(cái)政管理，全面推進(jìn)預(yù)算公開，完善國(guó)庫集中支付，盤活財(cái)政存量資金，加快財(cái)政支出進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余。

　　——健全機(jī)制，加大審計(jì)整改力度。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問題，有關(guān)單位和部門認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條跟蹤督促，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題262個(gè)，截至2019年11月底完成整改問題248個(gè)，整改完成率達(dá)到71%。通過收繳資金、歸還原資金渠道完成整改金額2065.30萬元，以撥付資金、調(diào)整賬務(wù)、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式進(jìn)行整改涉及問題金額18964.01萬元。同時(shí)相關(guān)部門完善管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范6項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　積極推進(jìn)縣級(jí)財(cái)政審計(jì)全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，實(shí)施2019年度縣級(jí)財(cái)政管理、部門預(yù)算執(zhí)行和鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理等情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財(cái)政管理總體較為規(guī)范，各項(xiàng)財(cái)政改革深入推進(jìn)。

　　（一）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

　　組織對(duì)2019年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，延伸調(diào)查了教育發(fā)展資金、涉農(nóng)資金整合、固體廢棄物處置和促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金及相關(guān)政策落實(shí)，以及債券資金使用項(xiàng)目、存量資金額排前三名項(xiàng)目。根據(jù)縣級(jí)決算草案反映，2019年縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入48.65億元、總支出47.83億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.82億元；縣級(jí)政府性基金總收入14.74億元、總支出14.74億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入3.28億元、總支出1.48億元，年終滾存結(jié)余1.80億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.預(yù)算編制方面。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案編制不完整，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)未編制預(yù)算，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案未反映機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支項(xiàng)目。

　　2.預(yù)算執(zhí)行方面。一是上級(jí)下達(dá)的2019年中央專項(xiàng)彩票公益金預(yù)算指標(biāo)446.50萬元，截至2020年3月底，該項(xiàng)資金仍結(jié)存縣財(cái)政國(guó)庫賬戶，未形成實(shí)際支出。二是有3家單位7項(xiàng)約束性任務(wù)工程進(jìn)度未達(dá)到相關(guān)要求。三是縣財(cái)政局未按規(guī)定對(duì)預(yù)算單位使用財(cái)政資金項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　3.財(cái)政管理方面。一是縣財(cái)政局將凱達(dá)電站歸還的債券資金利息518.08萬元滯留在財(cái)政專戶，未繳入國(guó)庫，少列預(yù)算收入。二是2019年底縣財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在未納入年初預(yù)算且未經(jīng)預(yù)算調(diào)整的情況下，無預(yù)算支出新增掛賬余額2.60億元，借給縣公路局等14個(gè)單位，用于征地拆遷、縣重點(diǎn)項(xiàng)目、墾造水田、水利安置等項(xiàng)目。

　　4.工程建設(shè)和管理方面。縣財(cái)政局未嚴(yán)格審核合同付款條件，提前支付大埔縣進(jìn)工業(yè)園區(qū)道路提升改造工程預(yù)付款1920萬元。

　　5.財(cái)務(wù)管理和核算方面。縣財(cái)政局對(duì)預(yù)算單位實(shí)有賬戶管理、監(jiān)督不夠到位。如縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未及時(shí)撤并原縣扶貧局已開立的銀行賬戶7個(gè)，涉及銀行賬戶余額1195.70萬元；有5個(gè)單位6個(gè)賬戶設(shè)立和3個(gè)單位4個(gè)賬戶變更未向財(cái)政局辦理備案登記。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)

　　重點(diǎn)對(duì)30家縣級(jí)一、二級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，部分事項(xiàng)追溯到相關(guān)年度。審計(jì)結(jié)果表明，大部分單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.預(yù)算編制和執(zhí)行方面。一是有8個(gè)單位部門預(yù)算編制不準(zhǔn)確，涉及金額1049.63萬元。二是有7個(gè)單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低，涉及金額606.80萬元。三是有5個(gè)單位無預(yù)算支出，涉及金額36.1萬元；有1個(gè)單位超預(yù)算支出20.20萬元；有2個(gè)單位擴(kuò)大支出范圍，向無預(yù)算繳撥關(guān)系的單位撥付工作經(jīng)費(fèi)9.18萬元。四是縣科工商務(wù)局預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，年中頻繁追加預(yù)算，追加預(yù)算金額占年初預(yù)算的64.62%。

　　2.財(cái)政收支管理方面。一是有5個(gè)單位財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤活不及時(shí)，涉及金額1627.32萬元。二是有1個(gè)單位套取專項(xiàng)補(bǔ)助資金作單位其他收入，涉及金額13萬元。三是有1個(gè)單位擠占移民專項(xiàng)資金，涉及金額14.50萬元。四是有2個(gè)單位未及時(shí)征收非稅收入，涉及金額1291.57萬元；有7個(gè)單位的非稅收入未按規(guī)定上繳財(cái)政，涉及金額93.24萬元。五是有1個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)政策，多收費(fèi)0.85萬元。六是有1個(gè)單位少收代繳個(gè)人所得稅，涉及金額1.97萬元。七是有4個(gè)單位購買辦公設(shè)備、藥品和衛(wèi)生材料等未按規(guī)定進(jìn)行集中采購，涉及金額874.12萬元。八是有7個(gè)單位違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)助等，涉及金額48.36萬元。九是有5個(gè)單位支出不合規(guī)，違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用等支出，涉及金額25.05萬元。十是有1個(gè)單位坐收坐支現(xiàn)金，涉及金額21.44萬元。

　　3.資產(chǎn)負(fù)債管理方面。一是有10個(gè)單位少記固定資產(chǎn)，涉及金額146.91萬元。二是有4個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額127.81萬元。三是有2個(gè)單位長(zhǎng)期掛賬或往來款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理，涉及金額737.67萬元。

　　4.“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)管理方面。一是有3個(gè)單位公務(wù)用車費(fèi)用支出管理不到位，不合規(guī)支出或超預(yù)算支出，涉及金額3.60萬元。二是有1個(gè)單位違規(guī)在其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額0.54萬元。三是有3個(gè)單位公務(wù)接待報(bào)銷憑證不齊全，部分公務(wù)接待費(fèi)支出未附公函或接待清單，涉及金額30.98萬元。四是有1個(gè)單位擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)支出范圍，涉及金額3.68萬元。

　　5.項(xiàng)目建設(shè)管理方面。一是有2個(gè)單位3個(gè)項(xiàng)目因結(jié)算內(nèi)容不實(shí)多付工程款或多付工程造價(jià)咨詢費(fèi)，涉及金額7.31萬元。二是有3個(gè)單位15個(gè)項(xiàng)目工程結(jié)算未按規(guī)定報(bào)送政府相關(guān)機(jī)構(gòu)審核，涉及金額233.59萬元。三是有1個(gè)單位1個(gè)工程項(xiàng)目未以工程量計(jì)價(jià)清單進(jìn)行竣工結(jié)算，涉及金額11.71萬元。四是縣林業(yè)局、水務(wù)局分別實(shí)施的3項(xiàng)工程部分建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容與初設(shè)批復(fù)不符，未履行報(bào)批程序。

　　6.財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等方面。一是有11個(gè)單位超范圍、超限額使用現(xiàn)金，涉及金額35.33萬元。二是有9個(gè)單位部分費(fèi)用支出票據(jù)不規(guī)范，存在未按規(guī)定取得發(fā)票，支出依據(jù)不充分、付款手續(xù)不完善等現(xiàn)象，涉及金額311.95萬元。三是有2個(gè)單位未按規(guī)定設(shè)置工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)賬或工會(huì)會(huì)計(jì)賬未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。四是有6個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，多列或少列收入支出，涉及金額3288.25萬元。五是有19個(gè)單位違規(guī)從零余額銀行賬戶向單位實(shí)有賬戶劃撥資金。六是有1個(gè)單位少計(jì)成本多計(jì)利潤(rùn)28.78萬元。七是有23個(gè)單位未執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。八是有5個(gè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，其中有2個(gè)單位網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付未嚴(yán)格執(zhí)行二級(jí)以上審批程序。

　　（三）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

　　組織對(duì)三河鎮(zhèn)2015年11月至2019年12月財(cái)政管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.財(cái)政收支管理方面。一是公務(wù)用車費(fèi)用報(bào)銷不合規(guī)，違規(guī)報(bào)銷個(gè)人車輛的燃油費(fèi)0.95萬元。二是有7項(xiàng)工程多付工程稅費(fèi)6.75萬元。三是擴(kuò)大支出范圍，向18個(gè)無預(yù)算繳撥關(guān)系的單位撥付工作經(jīng)費(fèi)、村道和新農(nóng)村建設(shè)經(jīng)費(fèi)97.53萬元。四是部分費(fèi)用支出未取得發(fā)票，涉及金額258.80萬元。五是支付春節(jié)慰問金、環(huán)境衛(wèi)生清理服務(wù)費(fèi)、工程款等，付款手續(xù)不夠完善合計(jì)1107.33萬元。六是部分公務(wù)接待報(bào)銷憑證不齊全，涉及1710單共123.79萬元。

　　2.財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。一是鎮(zhèn)工會(huì)賬和自來水廠賬未填制記賬憑證，未設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。二是個(gè)人部分公務(wù)借款未及時(shí)結(jié)算，用內(nèi)部借款審批單抵頂庫存現(xiàn)金16單共20.31萬元。三是單位庫存現(xiàn)金超出日常所需現(xiàn)金量，涉及金額21.95萬元，存在資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。四是超限額使用現(xiàn)金支付油卡充值、車輛維護(hù)費(fèi)用27單合計(jì)金額12.32萬元。五是違規(guī)從零余額銀行賬戶向單位實(shí)有賬戶劃撥資金，涉及金額3435.19萬元。六是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，涉及金額4473.85萬元；零余額賬戶賬實(shí)不符，涉及金額300.60萬元。七是往來款長(zhǎng)期掛賬未清理391.12萬元。

　　3.資產(chǎn)管理方面。一是購置固定資產(chǎn)2.25萬元未登記入賬。二是購入電腦、打印機(jī)、冰箱等固定資產(chǎn)合計(jì)1.12萬元未進(jìn)行政府采購。

　　4.政府投資項(xiàng)目建設(shè)和管理方面。一是有6項(xiàng)工程結(jié)算未送相關(guān)機(jī)構(gòu)審核，涉及金額90.96萬元。二是有1項(xiàng)工程直接發(fā)包給不具相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位實(shí)施，涉及金額18.85萬元。三是新農(nóng)村建設(shè)工程項(xiàng)目未批復(fù)先實(shí)施，涉及金額175.52萬元。四是有6項(xiàng)工程施工前未進(jìn)行工程設(shè)計(jì)，涉及金額76.49萬元。五是有3項(xiàng)工程未按規(guī)定簽訂合同，未按招標(biāo)文件要求提交履約保證金。

　　二、績(jī)效審計(jì)情況

　　為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，縣審計(jì)局進(jìn)一步加大績(jī)效審計(jì)力度，

　　對(duì)縣食品公司肉類聯(lián)合加工廠遷建、涉農(nóng)資金整合等項(xiàng)目進(jìn)行了績(jī)效審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位能基本能認(rèn)真組織并抓好工程項(xiàng)目建設(shè)，財(cái)政資金取得了一定的成效，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）縣食品公司肉類聯(lián)合加工廠遷建項(xiàng)目

　　一是未嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，擠占辦公設(shè)備專項(xiàng)資金1.36萬元用于其他支出。二是項(xiàng)目未按基本建設(shè)程序編制可行性研究報(bào)告；主體工程未按招標(biāo)文件約定內(nèi)容簽訂施工合同。三是未按招標(biāo)文件約定要求中標(biāo)人提交履約保證金。四是項(xiàng)目供電工程及其增加工程結(jié)算文件未按規(guī)定送相關(guān)機(jī)構(gòu)審核，涉及金額48.24萬元。

　　（二）省級(jí)涉農(nóng)整合資金項(xiàng)目

　　項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，未充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。縣水務(wù)局、林業(yè)局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局3家單位2019年省級(jí)涉農(nóng)整合資金合計(jì)4.55億元，截至2019年12月底，仍有2.33億元結(jié)存在預(yù)算單位賬戶。

　　三、政策跟蹤審計(jì)情況

　　（一）落實(shí)“穩(wěn)投資”政策方面

　　對(duì)大埔縣省、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)抽查了老城區(qū)道路改造項(xiàng)目、縣委黨校遷建項(xiàng)目、縣城工業(yè)小區(qū)項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目投資完成情況、審批制度改革情況、資金籌集和使用情況、征地拆遷工作推進(jìn)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是縣委黨校遷建項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與中標(biāo)單位簽訂設(shè)計(jì)、勘察合同。二是縣委黨校遷建項(xiàng)目工程建設(shè)進(jìn)度緩慢，2019年度僅完成投資703.18萬元，占年度投資計(jì)劃的8.79%。三是縣城工業(yè)小區(qū)進(jìn)園大道項(xiàng)目，沒有按合同約定的比例預(yù)付勘察費(fèi)，多付勘察預(yù)付款21.60萬元。

　　（二）落實(shí)“降費(fèi)減負(fù)”政策方面

　　對(duì)全縣落實(shí)降費(fèi)減負(fù)相關(guān)政策措施情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)內(nèi)容包括涉企收費(fèi)清理規(guī)范情況、重點(diǎn)行業(yè)降費(fèi)減負(fù)情況、園區(qū)鎮(zhèn)村基層單位降費(fèi)減負(fù)情況，并延伸檢查了5間企業(yè)。審計(jì)結(jié)果表明，各單位積極貫徹落實(shí)中央和省的決策部署，采取有效措施推動(dòng)“降費(fèi)減負(fù)”政策落地生效，在一定程度上減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了企業(yè)持續(xù)發(fā)展的信心。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是縣發(fā)改局未及時(shí)在政府網(wǎng)站向社會(huì)公布縣級(jí)政府定價(jià)經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)目錄清單。二是縣自然資源局下屬事業(yè)單位在未轉(zhuǎn)企改制或與主管部門脫鉤的情況下，違規(guī)開展與主管部門行政審批相關(guān)的中介服務(wù)，涉及收費(fèi)金額277.18萬元。

　　（三）落實(shí)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款政策方面

　　抽查縣科工商務(wù)局、教育局、水務(wù)局、政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局、衛(wèi)生健康局等5個(gè)政府部門及所屬機(jī)構(gòu)落實(shí)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款政策情況。審計(jì)結(jié)果表明，我縣重視清欠工作，維護(hù)了民營(yíng)企業(yè)的合法權(quán)益，為民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)發(fā)展?fàn)I造了良好環(huán)境。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是有2個(gè)主管部門未將下屬單位清欠情況匯總填報(bào)臺(tái)賬報(bào)送至牽頭部門，造成臺(tái)賬填報(bào)范圍不完整。二是有5個(gè)單位未定期按時(shí)報(bào)送相關(guān)清欠工作臺(tái)賬。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

　　圍繞縣委縣政府做好民生工作的決策部署，重點(diǎn)對(duì)縣城密坑工業(yè)小區(qū)建設(shè)征地資金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，湖寮鎮(zhèn)及相關(guān)職能部門基本能落實(shí)縣委縣政府交辦的征地拆遷補(bǔ)償任務(wù)，保障縣城密坑工業(yè)小區(qū)建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，征地拆遷補(bǔ)償程序基本做到公平、公開、公正。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是2項(xiàng)清場(chǎng)工程結(jié)算未送相關(guān)機(jī)構(gòu)審核，涉及金額68.23萬元。二是鎮(zhèn)政府對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)的部分附屬設(shè)施予以補(bǔ)償，但補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)無依據(jù)。

　　五、公共投資審計(jì)情況

　　對(duì)高陂赤山至留田段過境公路改建工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目建設(shè)單位基本上能執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)程序，工程管理和會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）工程建設(shè)程序方面。一是一期工程中標(biāo)人提供無效的履約保函。二是二期工程先施工，后辦理施工許可。

　　（二）工程管理方面。一是該項(xiàng)目一期工程進(jìn)度緩慢，至2020年5月29日只完成工程額的61.48%。二是未按合同約定支付監(jiān)理預(yù)付款，且在期中超額支付監(jiān)理費(fèi)23.46萬元。三是路堤擋墻和擋墻泄水管工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工。四是一期工程監(jiān)理單位未按規(guī)定履行監(jiān)理義務(wù)，未嚴(yán)格驗(yàn)收隱蔽工程，后補(bǔ)路面鋼筋檢驗(yàn)資料，部分材料無檢驗(yàn)報(bào)告，部分工程質(zhì)量評(píng)定滯后。

　　六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

　　對(duì)縣食品公司、縣金葉發(fā)展公司等2戶縣屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣屬企業(yè)能夠貫徹落實(shí)中央和省市縣制定的有關(guān)方針政策和決策部署，修訂完善內(nèi)控制度，抓好安全生產(chǎn)，保障企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了應(yīng)有作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）重大事項(xiàng)決策方面。有1戶企業(yè)9筆大額資金使用未經(jīng)公司支委會(huì)議集體討論決策，涉及金額472.93萬元。

　　（二）財(cái)務(wù)收支方面。一是有1戶企業(yè)違規(guī)發(fā)放部分職工高溫補(bǔ)貼，涉及金額4.05萬元。二是有1戶企業(yè)支付勞務(wù)費(fèi)未按規(guī)定取得發(fā)票，涉及金額2.15萬元。三是有1戶企業(yè)3單公務(wù)接待陪餐人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)，涉及金額0.46萬元；有1戶企業(yè)公務(wù)接待報(bào)銷憑證不齊全，未附公務(wù)接待函，涉及金額6.56萬元。

　　（三）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。一是有2戶企業(yè)付款手續(xù)不完善，涉及金額10.69萬元。二是有2戶企業(yè)超限額使用現(xiàn)金，涉及金額18.60萬元。三是有1戶企業(yè)工程維修項(xiàng)目手續(xù)不完備，涉及金額14.81萬元。四是有1戶企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出核算不規(guī)范，超計(jì)提金額60.03萬元。五是有1戶企業(yè)未嚴(yán)格履行銀行對(duì)賬手續(xù)，賬實(shí)不符，涉及金額20.91萬元。

　　（四）資產(chǎn)管理方面。一是有2戶企業(yè)購置固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬，涉及金額34.46萬元。二是有1戶企業(yè)資產(chǎn)管理不夠到位，3處房產(chǎn)閑置時(shí)間較長(zhǎng)，未進(jìn)行資產(chǎn)盤活。

　　（五）其他方面。一是有1戶企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不規(guī)范，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工會(huì)福利和擴(kuò)大工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍，涉及金額1.13萬元；二是有1戶企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支未獨(dú)立建賬，擠占工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.57萬元；三是有1戶企業(yè)工會(huì)支出手續(xù)不完備，涉及金額11萬元。

　　七、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況

　　2019年，縣審計(jì)局共移送問題線索2起，涉案資金1.88萬元。截至2020年1月底，相關(guān)部門已處理公職人員2人，涉案資金已全部上繳財(cái)政。移送事項(xiàng)主要表現(xiàn)為單位虛開發(fā)票套取資金等方面。

　　八、原因分析及審計(jì)建議

　　以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是財(cái)政預(yù)算管理水平有待提高。全面預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)預(yù)算部門履行執(zhí)收職能監(jiān)督不夠到位，預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性約束，財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作推進(jìn)緩慢，造成預(yù)算編制不夠完整，仍存在少收或未收財(cái)政預(yù)算收入、頻繁追加預(yù)算、項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、財(cái)政資金使用效益不高等問題。二是單位或部門財(cái)政資金閑置現(xiàn)象較突出。部分單位或部門為了自己小部門利益，缺乏大財(cái)政的整體意識(shí)，未及時(shí)對(duì)財(cái)政存量資金進(jìn)行清理盤活，導(dǎo)致部分財(cái)政資金閑置在預(yù)算單位，未能及時(shí)發(fā)揮資金使用效益。三是財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不夠到位，缺乏執(zhí)行力和約束力。部分單位或部門在執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)管理、公務(wù)卡結(jié)算制度等方面不夠到位，制度執(zhí)行缺乏相應(yīng)的約束力，導(dǎo)致資產(chǎn)管理水平不高和財(cái)政資金使用不夠規(guī)范等問題。四是工程建設(shè)方面制度體制機(jī)制還不夠完善，規(guī)范執(zhí)行工程建設(shè)項(xiàng)目程序仍有欠缺。如工程建設(shè)項(xiàng)目審批制度改革尚未完全到位、政策審批門檻過高、部門間協(xié)調(diào)配合機(jī)制不健全等，導(dǎo)致出現(xiàn)一些項(xiàng)目審批和建設(shè)進(jìn)度緩慢等問題；部分單位對(duì)規(guī)范執(zhí)行工程建設(shè)項(xiàng)目程序重視不足。為此，審計(jì)建議：

　　（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高財(cái)政管理水平。一是進(jìn)一步規(guī)范“四本預(yù)算”編制，確保預(yù)算編制完整性、準(zhǔn)確性。二是強(qiáng)化預(yù)算收入管理，確保應(yīng)收盡收和及時(shí)足額入庫。三是嚴(yán)格預(yù)算支出管理，杜絕無預(yù)算、超預(yù)算支出和頻繁追加預(yù)算的行為，加大涉農(nóng)資金整合力度，大力推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，嚴(yán)格審核財(cái)政資金撥付條件，加大對(duì)違規(guī)使用預(yù)算資金及其執(zhí)行不到位等違規(guī)問題的問責(zé)力度。四是大力開展財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高績(jī)效管理水平。

　　（二）整合盤活存量資金，提高資金使用效益。加大清理行政事業(yè)單位存量資金的力度，盤活滯留在各預(yù)算單位的財(cái)政資金，最大限度地發(fā)揮資金使用效益。

　　（三）強(qiáng)化制度管理，提高執(zhí)行力和約束力。一是嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。二是進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位公共資產(chǎn)管理制度執(zhí)行力度，完善資產(chǎn)配置、處置、調(diào)劑、有償使用審批程序，規(guī)范經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理及合同管理，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益。

　　（四）進(jìn)一步加快工程建設(shè)項(xiàng)目審批制度改革。盡快完善在線審批平臺(tái)，加快工程審批進(jìn)度；加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范履行工程項(xiàng)目建設(shè)程序，有序推動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　新冠疫情發(fā)生以來，縣審計(jì)局迅速組織審計(jì)人員對(duì)我縣的疫情防控資金和捐贈(zèng)款物進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)推動(dòng)整改，全力支持和配合疫情防控工作。重點(diǎn)對(duì)1640萬元財(cái)政投入資金、200萬元捐贈(zèng)資金的撥付、使用情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對(duì)接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類疫情防控物資的管理、使用情況進(jìn)行了核查，延伸審計(jì)了縣衛(wèi)健局、紅十字會(huì)等相關(guān)單位。

　　從審計(jì)情況看，縣新冠疫情防控指揮部基本能根據(jù)疫情發(fā)展及時(shí)采取應(yīng)對(duì)預(yù)案和措施，協(xié)調(diào)相關(guān)單位落實(shí)各項(xiàng)防控措施，有效統(tǒng)籌和撥付疫情防控資金和捐贈(zèng)款物，疫情防控資金使用基本規(guī)范，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些不夠規(guī)范的情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的捐贈(zèng)資金200萬元分配不及時(shí)、未按規(guī)定開具捐贈(zèng)票據(jù)、購買防控物資未執(zhí)行“三重一大”規(guī)定、捐贈(zèng)物資統(tǒng)計(jì)信息不規(guī)范等問題，有關(guān)單位能及時(shí)進(jìn)行整改，及時(shí)分配資金200萬元，完善了相關(guān)臺(tái)帳，制定了相關(guān)規(guī)則，規(guī)范了分配流程。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將按照縣政府要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　縣審計(jì)局將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，在縣委、縣政府和市審計(jì)局的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，為決勝全面建成小康社會(huì)、推動(dòng)老區(qū)蘇區(qū)振興發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

　　報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。